Las franquicias tributarias son incentivos fiscales que se otorgan a diversas entidades, buscando fomentar la inversión en capital humano y el apoyo a causas sociales. En el contexto de los hogares de ancianos, estos beneficios pueden presentarse de dos formas principales: como incentivos directos para la capacitación de su personal, si operan como empresas contribuyentes, y como beneficios indirectos a través de donaciones con fines sociales que atraen apoyo financiero.
Franquicia Tributaria SENCE para Capacitación
La Franquicia Tributaria SENCE es un incentivo tributario diseñado para las empresas contribuyentes de Primera Categoría. Su objetivo es permitir a las empresas cubrir parte del costo de la evaluación, certificación de competencias laborales y capacitación de sus trabajadores, fortaleciendo así la competitividad y productividad.
Elegibilidad y Montos del Beneficio
Para que un hogar de ancianos pueda acceder a la Franquicia Tributaria SENCE, debe cumplir con las siguientes condiciones, aplicables a cualquier empresa:
- Ser contribuyente en Primera Categoría.
- Pagar sus cotizaciones al día.
- Tener una planilla anual de remuneraciones imponibles superior a 35 UTM.
Todas las empresas que tributan en Primera Categoría tienen derecho a utilizar hasta el equivalente al 1% de la planilla de remuneraciones imponibles anuales de sus trabajadores para destinar a capacitación. Se entiende por remuneración imponible la definida en el artículo 16º del DL Nº3.500 del sistema de pensiones, con un límite máximo imponible de 60 UF.
Modalidades de Capacitación y Certificación
La franquicia SENCE ofrece flexibilidad en las modalidades para la capacitación y certificación de competencias, lo que permite a los hogares de ancianos adaptar las acciones a sus necesidades específicas:
- Para trabajadores actuales: Si la institución cuenta con personal con contrato vigente, puede certificar sus competencias directamente a través de la modalidad Contrato.
- Para futuros trabajadores (Precontrato): Con la modalidad Precontrato, es posible certificar a personas que aún no tienen un vínculo laboral con la institución. Esta opción es valiosa para preparar talento antes de su incorporación, especialmente en un sector que requiere personal capacitado en el cuidado de adultos mayores.
- Para ex-trabajadores (Postcontrato): La modalidad Postcontrato permite certificar a personas que estuvieron contratadas por la empresa y cuyo vínculo laboral finalizó hace menos de 5 meses, apoyando su reinserción en el mundo laboral.
Las empresas pueden optar por la modalidad de capacitación que mejor se adapte a sus requerimientos, reconociéndose por el SENCE actividades tanto presenciales como a distancia (e-learning).
Administración de los Recursos y Comité Bipartito
La administración de los recursos para la capacitación puede realizarse de dos maneras:
- En forma Directa: La propia institución administra los fondos disponibles para las actividades de capacitación y/o Evaluación y Certificación de Competencias Laborales (EyCCL).
- En forma Intermediada: La institución entrega los recursos a un Organismo Técnico Intermedio para Capacitación (OTIC). El OTIC se encarga de gestionar y administrar estos fondos, así como de realizar todos los trámites pertinentes con el SENCE.
Es relevante destacar que las empresas que tengan una dotación de 15 o más trabajadores/as permanentes o transitorios, deben constituir un Comité Bipartito de Capacitación (CBC). Este comité debe estar conformado en partes iguales por representantes del empleador/a y de los/as trabajadores/as.
Directora de Sence, explica cómo funciona la franquicia tributaria para las empresas y capacitación
Pasos para Acceder al Beneficio Tributario
El proceso para que un hogar de ancianos utilice la Franquicia Tributaria SENCE y obtenga el beneficio tributario se detalla a continuación:
- Definir la vía de administración: si se utilizará un OTIC como intermediario o si se gestionará de forma directa.
- Elegir un centro evaluador acreditado por ChileValora para las actividades de certificación.
- Informar al SENCE sobre la actividad de evaluación o capacitación. Esto se realiza ingresando al sitio web del SENCE con el RUT y clave de la empresa, proporcionando datos como el lugar, fecha y participantes.
- El centro evaluador o la OTEC ejecutará la evaluación de competencias o el curso de capacitación.
- Una vez finalizada la actividad, la institución tiene un plazo de 60 días corridos para acreditar su ejecución y el pago ante el SENCE. Para solicitar la liquidación, se debe enviar un correo electrónico a la dirección regional del Sence correspondiente, adjuntando la documentación obligatoria.
- Finalmente, la institución recibirá un certificado con el monto de los gastos, el cual podrá ser declarado en el Formulario N°22 durante el proceso de Operación Renta para obtener el beneficio tributario.
Donaciones con Franquicias Tributarias para Fines Sociales
Además de los beneficios directos por capacitación, los hogares de ancianos, especialmente aquellos que operan como organizaciones sin fines de lucro, pueden ser beneficiarios de donaciones que otorgan franquicias tributarias a los donantes. Este mecanismo incentiva a personas y empresas a contribuir con instituciones que realizan una labor social significativa.
Marco Legal y Tipos de Donaciones Relevantes
La legislación chilena establece que ciertas instituciones pueden recibir donaciones con franquicias tributarias. Para que estas donaciones generen beneficios fiscales, se deben cumplir requisitos específicos tanto para el donante como para el donatario, y en relación con el objeto de la donación.
Dentro de las categorías de donaciones con beneficios tributarios (que incluyen fines culturales y deportivos), las más pertinentes para los hogares de ancianos son las Donaciones efectuadas con fines sociales. Estas donaciones están orientadas a financiar proyectos que contribuyen a superar problemas sociales derivados de la pobreza, la discapacidad y otras vulnerabilidades. En este ámbito, un hogar de ancianos podría recibir apoyo para:
- Programas de formación continua para cuidadores y personal.
- Proyectos de mejora de infraestructura para la accesibilidad y seguridad de los residentes.
- Programas de actividades recreativas, culturales o terapéuticas para mejorar la calidad de vida de los adultos mayores.
- Iniciativas que promuevan la inclusión y el bienestar de los residentes.
Para que estas donaciones califiquen, generalmente deben realizarse en dinero, estar debidamente registradas dentro del ejercicio fiscal, y ser dirigidas a donatarios reconocidos y registrados por el Servicio de Impuestos Internos (SII), según lo estipulado por las leyes correspondientes.
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