La Cuenta 2 de AFP y el Ahorro Previsional Voluntario: Beneficios Tributarios y Características

En Chile, las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) ofrecen herramientas de ahorro voluntario que complementan la cotización obligatoria, permitiendo a las personas gestionar sus finanzas con mayor flexibilidad y acceder a beneficios tributarios. Entre estas opciones se encuentran la Cuenta de Ahorro Voluntario (Cuenta 2) y el Ahorro Previsional Voluntario (APV), cada una con características y regímenes fiscales específicos.

¿Qué es la Cuenta 2 de AFP y cómo funciona?

La Cuenta de Ahorro Voluntario, conocida como Cuenta 2, es una cuenta de ahorro específica de las AFP diseñada para el corto y/o mediano plazo. Esta herramienta permite a los afiliados ahorrar dinero de forma segura, flexible y a un bajo costo, ofreciendo una alternativa atractiva a los tradicionales fondos mutuos. Su propósito principal es complementar la cuenta de capitalización individual obligatoria, aunque los recursos ahorrados voluntariamente en ella no tienen el carácter de cotizaciones previsionales obligatorias.

Una de sus grandes ventajas es que una persona afiliada puede tener una Cuenta de Ahorro Voluntario o Cuenta 2 en su AFP de origen o incluso en otra AFP, brindando mayor libertad de elección. Con la Cuenta 2, los ahorros están destinados a fines no previsionales, lo que significa que el dinero puede ser utilizado para alcanzar diversas metas como la compra de un automóvil nuevo, arreglos en la casa, o unas merecidas vacaciones, recibiendo la rentabilidad del fondo elegido.

Características Principales de la Cuenta 2

• Flexibilidad de giros: Permite realizar hasta 24 giros dentro del año calendario sin costo, lo que asegura una disponibilidad rápida de los ahorros en caso de necesidad.
• Gestión digital: Los abonos y giros pueden realizarse de manera 100% digital, fácil y segura desde el sitio web o la aplicación móvil de la AFP.
• Protección y supervisión: Los fondos están protegidos por estrictas regulaciones y la supervisión de la Superintendencia de Pensiones de Chile, que vela por la seguridad y transparencia de las inversiones.
• Rentabilidad: Los ahorros en Cuenta 2 obtienen la rentabilidad de los Multifondos. Es importante recordar que la rentabilidad es variable y las rentabilidades pasadas no garantizan que se repitan en el futuro.
• Costo de administración: Generalmente, estas cuentas tienen un bajo costo de administración. Por ejemplo, algunas AFP aplican una comisión anual sobre el saldo administrado.
• Integración con la pensión: Al momento de pensionarse, se tiene la alternativa de traspasar los fondos de la Cuenta 2 a la cuenta de cotización obligatoria para aumentar el fondo de pensiones y mejorar el retiro. En ese momento, el Estado puede otorgar incentivos como bonos o beneficios tributarios.
• Permanencia: La Cuenta de Ahorro Voluntario o Cuenta 2 no se cierra, aun cuando la persona haya retirado la totalidad de los fondos acumulados.

Cómo Ahorrar en Cuenta 2

Existen dos formas principales para realizar aportes a la Cuenta 2:

• Descuento por planilla: Se descuenta un monto determinado cada mes directamente del sueldo del trabajador.
• Depósito directo: Se pueden realizar depósitos únicos a través de Previred o los canales que disponga cada AFP.

Beneficios Tributarios de la Cuenta 2: El Régimen General

Uno de los principales atractivos de la Cuenta 2 son sus beneficios tributarios asociados al Régimen Tributario General, que es la única opción tributaria disponible para esta cuenta.

Funcionamiento del Régimen General

En el Régimen General, los ahorros tributan solo por la rentabilidad real de los giros que se realicen en el año calendario. Esto implica que:

• Si la rentabilidad real de todos los giros efectuados en un año calendario no supera las 30 Unidades Tributarias Mensuales (UTM), no se pagarán impuestos por ellos. Para referencia, 30 UTM equivalían aproximadamente a $2.117.640 a mayo de 2026. Esta exención aplica siempre y cuando el titular sea trabajador dependiente, pensionado o montepiado.
• Si la rentabilidad de los retiros que se hagan en el año es superior a 30 UTM, se pagará impuesto por el total retirado de acuerdo al tramo que corresponda en la tabla del Impuesto Global Complementario.

Este régimen es especialmente conveniente cuando el horizonte de ahorro es de corto o mediano plazo, debido a la flexibilidad para realizar giros y la potencial exención de impuestos sobre la rentabilidad real.

Ahorro Previsional Voluntario (APV) y sus Regímenes Tributarios

El Ahorro Previsional Voluntario (APV) es otra herramienta de ahorro voluntario en las AFP, exclusiva para trabajadores dependientes e independientes, cuyo objetivo principal es aumentar el monto de la jubilación o anticipar la pensión. A diferencia de la Cuenta 2, que puede ser para fines no previsionales, el APV está específicamente diseñado para complementar la pensión obligatoria.

Para comenzar a ahorrar en un APV, es necesario seleccionar un Régimen Tributario, que determinará cómo se obtendrán los beneficios estatales. No existe un monto mínimo de ahorro, lo que permite ahorrar a la medida de las posibilidades de cada persona.

Regímenes Tributarios del APV

El APV ofrece dos opciones tributarias principales, establecidas en el artículo 20L del D.L. 3500 de 1980:

Opción Tributaria A (Ahorro después de impuestos)

Para acogerse a este régimen, el trabajador dependiente o independiente debe manifestar su voluntad de acogerse al régimen tributario a) de APV. El principal beneficio es un Beneficio Fiscal del 15% de su aporte. Este aporte del 15% tiene como tope el menor valor entre 6 UTM anuales y la suma equivalente a 10 veces el total de las cotizaciones obligatorias realizadas dentro de ese mismo año por el trabajador.

Opción Tributaria B (Ahorro antes de impuestos)

Para acceder al Beneficio de Disminución de la Base Imponible, el trabajador dependiente o independiente debe manifestar su voluntad de acogerse al régimen tributario b) de APV. En este régimen, una proporción entre el 4% y el 35% del monto de ahorro realizado es financiada por el Estado en la forma de un menor pago de impuestos. Esto se logra rebajando la base imponible mensual si el APV se realiza mediante descuento mensual por planilla, disminuyendo el monto del impuesto a la renta (el trabajador se acoge a los beneficios tributarios contemplados en el artículo 42 bis de la Ley de Impuesto a la Renta).

Retiros Anticipados del APV

Se pueden retirar fondos del APV antes de jubilar, sin embargo, en caso de hacerlo, se debe devolver el beneficio estatal que se haya recibido. La AFP deberá devolver a la Tesorería General de la República la bonificación fiscal proporcional al monto del retiro. Además, los retiros que no estén destinados a anticipar o mejorar la pensión estarán afectos a un impuesto único que se calculará de acuerdo a lo establecido en el artículo 42 bis Nº 3 de la Ley de Renta.

Tanto la Cuenta 2 como el APV representan valiosas herramientas para la planificación financiera personal en Chile, cada una adaptada a diferentes objetivos de ahorro y con distintos beneficios tributarios. La elección entre una u otra, o la combinación de ambas, dependerá de las metas de ahorro, el horizonte de inversión y la situación tributaria de cada individuo.

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