Aportes a la Seguridad Social

El sistema de seguridad social es un conjunto de medidas implementadas por el Estado y la sociedad para proteger a los individuos y a sus familias. Su objetivo principal es aliviar las necesidades económicas ante diversas contingencias o riesgos sociales que puedan afectar los ingresos, como la vejez, el desempleo, la enfermedad, la invalidez, los accidentes del trabajo, la maternidad o la pérdida del sostén de familia.

Según la Superintendencia de Seguridad Social (SUSESO), la Seguridad Social es: "El conjunto de medidas tomadas por el Estado y la sociedad para proteger a los trabajadores y a sus familias, aliviando su necesidad económica ante una contingencia o riesgo social". Por su parte, la Organización Internacional del Trabajo (OIT) la define como "la protección que una sociedad proporciona a los individuos y los hogares para asegurar el acceso a la asistencia médica y garantizar la seguridad del ingreso".

La seguridad social es un instrumento de justicia social y un derecho humano fundamental. En Chile, el Estado ha propiciado un conjunto de leyes, políticas y medidas de protección social, conocido como Sistema Previsional, para proveer derechos a trabajadores independientes y dependientes, activos o pasivos, ante estas contingencias.

El Sistema de Seguridad Social en Chile: Un Marco de Protección

El sistema de seguridad social chileno cuenta con distintos tipos de cotizaciones que, juntas, crean una red de protección y apoyo. Estos aportes son realizados por los afiliados para asegurar una mejor pensión en su vejez, además de poder acceder a los distintos beneficios que entrega el sistema previsional en caso de enfermedad, invalidez y muerte. Un concepto importante es que este sistema busca cubrir posibles contingencias que pongan a una persona o a su familia en un estado de necesidad, afectando sus ingresos económicos.

Pilares del Sistema de Pensiones en Chile

El Sistema de Pensiones en Chile está diseñado para proteger a los trabajadores en distintos momentos de la vida, ante accidentes, enfermedades que limiten su capacidad de trabajo, fallecimiento, enfermedades de carácter terminal o la vejez. Este sistema es mixto y tiene componentes de capitalización individual y de solidaridad intergeneracional, donde cada persona ahorra para su propia pensión, pero también contribuye al financiamiento de beneficios para quienes ya están pensionados. Se estructura en tres pilares:

• Pilar Solidario: Es financiado con impuestos generales y funciona como un primer piso de pensión. Está compuesto principalmente por la Pensión Garantizada Universal (PGU), que alcanza al 90% de la población mayor de 65 años.
• Pilar Contributivo: Financiado con el ahorro individual obligatorio de los trabajadores y una cotización adicional de cargo del empleador. Las cotizaciones se destinan a la Cuenta de Capitalización Individual, administrada e invertida por una AFP.
• Pilar Voluntario: Permite a las personas aumentar su ahorro previsional mediante aportes adicionales. Incluye el Ahorro Previsional Voluntario (APV) y los Depósitos Convenidos.

Principales Aportes a la Seguridad Social

Los aportes a la seguridad social se dividen en varias categorías, que incluyen cotizaciones obligatorias, de cargo del empleador y voluntarias.

1. Cotizaciones Previsionales Obligatorias (Ahorro para la Pensión)

Bajo el sistema previsional actual, las cotizaciones para pensión son individuales. Estas cotizaciones equivalen al 10% de tu sueldo imponible y se destinan a la Cuenta de Capitalización Individual del trabajador. Los fondos se invierten para hacer crecer los ahorros previsionales y aumentar el monto de la pensión. Los trabajadores dependientes ahorran mes a mes y los independientes cotizan a través de la Operación Renta.

Excepciones a la Obligación de Cotizar:

Una persona puede no estar obligada a cotizar en ciertos casos:

• Extranjeros con exención.
• Pensionados mayores de 65 años (hombres) y 60 años (mujeres).
• Menores de edad.

Sin embargo, incluso en estas circunstancias, existe la opción de ahorrar para la futura pensión mediante la afiliación voluntaria.

2. Cotizaciones de Cargo del Empleador

El aporte patronal abarca todas las cotizaciones que el empleador debe pagar por sus trabajadores, desde las previsionales hasta las de salud y seguridad laboral.

2.1. Comisión por Administración de AFP

Corresponde a la comisión que cobra la AFP por la administración de la Cuenta de Capitalización Individual del trabajador. Esta es una cotización de cargo del afiliado y se descuenta de su remuneración imponible.

2.2. Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS)

Este seguro proporciona cobertura frente a invalidez o fallecimiento por motivos no relacionados con el desempeño del trabajo. Sus cotizaciones son obligatorias y, para los trabajadores dependientes, el SIS está a cargo del empleador, es decir, no se le descuenta al trabajador. Actualmente ya existe y entrega cobertura con aportes adicionales a personas afiliadas no pensionadas que sufran invalidez o a su familia en caso de fallecimiento. Desde julio de 2025, la tasa vigente del SIS es del 1,88% de las remuneraciones y rentas imponibles.

2.3. Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP)

Este seguro protege a los trabajadores frente a accidentes laborales (toda lesión que una persona sufra a causa de su trabajo, y que le produzca incapacidad o muerte) y enfermedades profesionales. Estas cotizaciones son a cargo del empleador y no se descuentan al trabajador. Como base corresponden al 0,90% de la remuneración imponible, y pueden además tener una cotización adicional basada en el riesgo de la actividad desempeñada. La adhesión a un Organismo Administrador es obligatoria para todo empleador que tenga a su cargo uno o más trabajadores.

2.4. Seguro de Cesantía (AFC)

Corresponden al 3% del sueldo imponible del trabajador y son administradas por la AFC (Administradora de Fondos de Cesantía). La cotización total equivale al 3% de la remuneración imponible, con un tope de 131,8 UF.

• Contratos indefinidos: el trabajador aporta un 0,6% de su remuneración imponible y el empleador un 2,4%.
• Contratos a plazo fijo o por obra o faena: el empleador aporta el 3% de cargo exclusivo, sin descuento para el trabajador.
• Trabajadores de casa particular: Estas cotizaciones son exclusivas para ellos, entregando una indemnización por cesantía ante cualquier evento. Equivalen a un 4,11% del imponible; el 1,11% se destina a la cuenta individual de indemnización (administrada por la AFP), mientras que el 3% restante se destina al ahorro del Seguro de Cesantía, asegurando acceso al seguro individual y al Fondo de Cesantía Solidario.

Para acceder a las prestaciones de estos seguros, no es necesario un período mínimo de cotizaciones, pero sí se exige encontrarse al día en el pago.

3. Cotizaciones de Salud

El sistema de seguridad social en salud se encarga de realizar acciones de promoción, protección y recuperación de la salud y de rehabilitación de la persona enferma. Todos los trabajadores dependientes deben destinar el 7% de su sueldo bruto a una aseguradora de salud.

• Salud Pública: Opera a través de un Seguro Social de Salud administrado por el Fondo Nacional de Salud (FONASA), basado en un esquema de reparto que se financia con el aporte de sus trabajadores y con recursos del Estado.
• Salud Privada: Conformada por las Instituciones de Salud Previsional (ISAPRE) y por proveedores de salud particulares.

4. Cotizaciones Voluntarias

• Ahorro Previsional Voluntario (APV): Las cotizaciones a esta cuenta, también conocida como Cuenta de Cotización Voluntaria, son opcionales y el afiliado decide el monto. Se pueden destinar a mejorar la pensión, aprovechando los beneficios fiscales que ofrece. El APV puede ser financiado en conjunto con aportes del empleador, configurando el Ahorro Previsional Voluntario Colectivo.
• Depósitos Convenidos: Son acuerdos entre el trabajador y el empleador para realizar aportes adicionales que aumentan el ahorro previsional.

5. Cotizaciones para Trabajadores Independientes (a Honorarios)

A partir de la reforma previsional de 2012, comenzó la obligación para que los trabajadores a honorarios realicen cotizaciones previsionales para pensiones, seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Aunque hubo la posibilidad de eximirse para los años tributarios 2013, 2014 y 2015, a partir de enero de 2015, la obligación de cotizar no admitió excepción.

Para los independientes que perciban honorarios, es obligatorio cotizar si no habían cumplido 50 años o más (mujeres) y 55 años o más (hombres) al 1 de enero de 2018. Cotizar asegura la cobertura en las distintas ramas de la seguridad social.

Existen excepciones para esta obligación, como percibir rentas por Participaciones de Sociedad de Profesionales, estar afiliados a Instituciones del Sistema antiguo de Previsión (Capredena, Dipreca e IPS), o ser pensionados por vejez, vejez anticipada o invalidez total.

Reformas y Nuevos Aportes a la Seguridad Social

Desde octubre de 2019, la disconformidad acerca de la equidad en la protección del Estado ha impulsado nuevas reformas y leyes en Chile.

Reforma de Pensiones (desde 2025)

Una importante reforma de pensiones obliga a cotizar un porcentaje adicional del sueldo imponible, que se incrementará gradualmente:

• Desde agosto de 2025: los empleadores y empleadoras deben aportar un 1% adicional de la remuneración imponible de cada trabajador.
• Incremento gradual: este porcentaje crecerá gradualmente hasta llegar al 8,5% en 2033.

Este aporte adicional se distribuirá de la siguiente manera:

• 0,1% inicial (gradual a 4,5%): irá a la cuenta individual de cada trabajador (Cuenta de Capitalización Individual, CCI) que administra su AFP, aumentando directamente el ahorro para la pensión. A partir de las remuneraciones de agosto de 2025, el 4,5% (o el porcentaje según la gradualidad) irá a la cuenta individual de la persona trabajadora.
• 0,9% inicial (gradual a 4%): se destinará a un fondo administrado por el Estado, llamado Fondo Autónomo de Protección Previsional (FAPP). Este fondo se usará para pagar los beneficios del Seguro Social Previsional (SSP).
  • Beneficio por Años Cotizados: Un 1,5% (o el porcentaje según la gradualidad) se destinará a este beneficio. Es una ayuda transitoria por 30 años que busca premiar la trayectoria laboral con una pensión proporcional a los años cotizados. Servirá para financiar este beneficio a las actuales personas pensionadas y a quienes se pensionen durante los próximos 30 años.
  • Cotización con Rentabilidad Protegida (CRP): Un 1,5% (o el porcentaje según la gradualidad) se destinará a la CRP, constituyéndose en un bono de seguridad previsional para el ahorro individual. Esta cotización, que realizarán los empleadores a partir de agosto de 2026, servirá para financiar el Beneficio por Años Cotizados de las actuales personas pensionadas y se devolverá (con intereses y garantía del Estado) a los trabajadores cuando se pensionen. A contar de agosto de 2045, los empleadores deberán disminuir los pagos a la CRP hasta desaparecer en 2054, para destinarlos a la cuenta individual de cada trabajador.
  • Financiamiento del FAPP: Un 2,5% (o el porcentaje según la gradualidad) financiará el Fondo Autónomo de Protección Previsional (FAPP).

Importante: Los trabajadores cotizantes de las ex Cajas de Previsión administradas por el IPS están excluidos de esta nueva cotización de cargo del empleador, ya que esta obligación aplica solo para quienes están afiliados al sistema de pensiones de AFP del DL N° 3.500.

Cálculo y Administración de los Aportes

Para calcular la base de las cotizaciones se debe partir por la remuneración imponible, que incluye el sueldo base y otros pagos imponibles (gratificaciones legales, horas extras, comisiones). La renta imponible se considera el 80% de las rentas brutas gravadas por el art. 42, N°2, de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR) obtenidas en el año calendario anterior a la declaración de dicho impuesto.

Topes Imponibles

• Tope imponible de pensiones, salud y accidentes: a partir del 1° de enero de 2025 es 87,8 UF.
• Tope imponible para el seguro de cesantía: 131,8 UF.

Proceso de Pago y Registro

La empleadora o el empleador deben pagar las cotizaciones del Seguro Social hasta el día 10 del mes siguiente al que pagó la remuneración. Si el pago se hace por Internet, el plazo se amplía hasta el día 13 del mes, aunque sea sábado, domingo o festivo.

Si el empleador no declara las cotizaciones dentro del plazo, tendrá hasta el último día hábil del mes subsiguiente para acreditar el término o suspensión de la relación laboral. Cumplido este plazo y agotadas las gestiones aclaratorias, se presumirá que las cotizaciones están declaradas y no pagadas para todos los efectos de la cobranza prejudicial y judicial.

La digitalización de los procesos de pago y registro de cotizaciones es una tendencia importante. Un software de remuneraciones automatiza estos procesos, lo que resulta valioso para pymes y áreas de RR.HH. para mantener una gestión laboral eficiente y sin riesgos.

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