El pago de las cotizaciones previsionales es un pilar fundamental para el sistema de seguridad social, garantizando beneficios futuros como pensiones, seguros de invalidez y sobrevivencia, y cobertura de cesantía. Sin embargo, existen situaciones en las que los empleadores incumplen con esta obligación, generando cotizaciones impagas. Este artículo detalla los procedimientos, consecuencias y nuevas metodologías implementadas para abordar esta problemática.
¿Qué sucede cuando un empleador no paga las cotizaciones?
Cuando un empleador no realiza el pago de cotizaciones en el plazo legal establecido, se activan una serie de procedimientos y consecuencias tanto para el trabajador como para el empleador.
Obligaciones y Acciones de AFC Chile
La AFC Chile tiene la obligación de actuar e iniciar la gestión de la cobranza (prejudicial) inmediatamente después de que se detecta una cotización que no ha sido declarada o pagada, y sin justificación. Esto implica notificar al empleador sobre la deuda pendiente.
Planilla de Cotizaciones Atrasadas
Para facilitar la regularización, los empleadores pueden dirigirse al menú “Cotizaciones” y acceder a la "Planilla de cotizaciones atrasadas". A través de esta opción, se puede generar de forma automatizada el documento de pago de cotizaciones de sus trabajadores con atraso de hasta 90 días. Una vez impreso, el pago puede realizarse en cualquier sucursal de Servipag o Banco Estado.
Consecuencias para el Empleador
El no pago de las cotizaciones expone al empleador a diversas sanciones:
- Multa a beneficio fiscal: Se aplica una multa de 1 UF por cada trabajador(a) y período no declarado o pagado en el plazo legal, según lo contempla el Art. 22 d).
- Restricciones para percibir recursos fiscales: Los empleadores que no paguen las cotizaciones del Seguro de Cesantía no podrán percibir recursos provenientes de instituciones públicas o privadas, financiados con cargo a recursos fiscales de fomento productivo. Tampoco tendrán acceso a programas financiados con cargo al Fondo Nacional de Capacitación administrado por el Servicio Nacional de Capacitación y Empleo, sin acreditar previamente estar al día en el pago de las cotizaciones.
Reajustes e Intereses Legales
El atraso o no pago de cotizaciones obliga a AFC Chile a aplicar reajustes e intereses legales en beneficio exclusivo del trabajador o trabajadora. Estos cálculos buscan resguardar la rentabilidad esperada que habrían obtenido las cotizaciones adeudadas si se hubiesen pagado oportunamente, compensando así a los afectados con, al menos, la rentabilidad efectiva del fondo de pensiones en que se encontraban al momento de generarse la deuda.
Publicación en Boletín Laboral
El atraso o no pago de cotizaciones puede ser publicado como deuda en el Boletín Laboral de la Dirección del Trabajo. Si el empleador paga las cotizaciones atrasadas antes del día de la publicación, AFC Chile se encargará de aclarar la situación para su eliminación sin costo.
Procedimientos para Trabajadores con Cotizaciones Impagas
Los trabajadores que enfrentan la situación de cotizaciones impagas por parte de su empleador tienen diversas vías para gestionar y regularizar su situación.
Acciones ante Entidades Previsionales
Si el trabajador está con contrato de trabajo vigente, puede acercarse a su AFP, Isapre o Fonasa, o a la Administradora de Fondos de Cesantía (AFC). Estas entidades iniciarán las acciones de cobranza hacia el empleador moroso. Ante el caso de cotizaciones impagas, se puede interponer un reclamo adjuntando contrato de trabajo y liquidaciones de sueldo.
Obligación de las AFP
Las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) estarán obligadas a seguir las acciones tendientes al cobro de las cotizaciones previsionales adeudadas y sus reajustes e intereses, aun cuando el afiliado se hubiere cambiado de AFP.
Regularización de Situaciones por ProVida
En caso de que ProVida identifique situaciones de cotizaciones impagas, se realizarán gestiones para que estas se resuelvan a la brevedad. El proceso inicia con la notificación al empleador sobre la falta de pago.
Nuevas Metodologías de Cálculo de Reajustes e Intereses
La Superintendencia de Pensiones ha implementado una nueva metodología de cálculo de los reajustes e intereses aplicables a las cotizaciones previsionales no pagadas, la cual comenzó a regir desde el 1 de septiembre (fecha referencial basada en el texto proporcionado, asumiendo el año 2025 como fecha de entrada en vigor para el ejemplo). Esta nueva metodología forma parte de los cambios introducidos por la Ley N° 21.735 de Reforma Previsional.
Variables Consideradas en el Nuevo Cálculo
La nueva circular incorpora como variables a considerar:
- La rentabilidad de los Fondos de Pensiones en cada administradora de fondos de pensiones (AFP).
- La rentabilidad del Fondo de Cesantía constituido por las cuentas individuales de cesantía, según corresponda.
Objetivo de la Nueva Metodología
El objetivo principal de este cambio es resguardar la rentabilidad esperada que habrían obtenido las cotizaciones adeudadas si se hubiesen pagado oportunamente. De esta manera, se busca compensar a las personas afectadas con, al menos, la rentabilidad efectiva del fondo de pensiones en que se encontraban al momento de generarse la deuda.
Aplicación de la Nueva Metodología
La nueva metodología de determinación de intereses y reajustes se aplicará para toda deuda de cotizaciones existente a la fecha de su entrada en vigencia y/o que se genere con posterioridad. Por ejemplo, en el caso de cotizaciones no pagadas que se mantengan hasta el 31 de agosto de 2025, a dicha deuda se aplicarán los intereses y reajustes devengados hasta esa fecha.
Nuevo Sistema Único de Cobranzas (SUCC)
La reforma previsional ha creado el Sistema Único de Cobranzas de Cotizaciones (SUCC), un modelo centralizado que permitirá a las distintas instituciones previsionales perseguir en conjunto las deudas previsionales no pagadas por un mismo empleador. Esto agilizará la recuperación de los recursos adeudados.
Etapas de Implementación del SUCC
- Primera etapa: Emisión de la primera circular con la nueva metodología de cálculo de reajustes e intereses.
- Segunda etapa: Emisión de instrucciones para la implementación del sistema centralizado de cobranza de cotizaciones impagas, introduciendo cambios en la etapa de cobranza judicial para una persecución más eficiente de las deudas.
Proceso de Consulta y Licitación
El proyecto de normativa en trámite para el SUCC dispone la realización de un proceso de consulta a entidades públicas o privadas que reciben cotizaciones de seguridad social, sobre la existencia o no de relación laboral entre el empleador y los afiliados involucrados en una presunta deuda previsional. Asimismo, se contempla la licitación del administrador del servicio de cobranza de cotizaciones.
Información Adicional y Requisitos
Existen otros aspectos relevantes relacionados con las cotizaciones y el sistema previsional:
Excesos de Cotización
Se producen cuando los aportes realizados en la Cuenta Obligatoria sobrepasan los porcentajes legales (más de 0,15 UF). Para saber si existen excedentes, se puede contactar a la AFP al 600 201 0150. Para solicitar el retiro de los excedentes de libre disposición, también es necesario contactarse a este número.
Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS)
El SIS se refleja en la Cuenta de Ahorro Obligatorio como Prima Seguro Mujer u Hombre. Si eres trabajador dependiente, es financiado en su totalidad por tu empleador; si eres independiente, debes pagarlo junto a tus cotizaciones obligatorias.
Descuento del 7% de Salud
Por normativa, se seguirá descontando el 7% de salud para que el afiliado continúe obteniendo los beneficios de su sistema de salud actual.
Requisitos para Beneficios Específicos
Para acceder a ciertos beneficios, se pueden requerir requisitos como:
- Estar pensionado y tener más de 65 años.
- Contar con tu Registro Social de Hogares vigente.
#AFPnet: ¿Cómo consultar en qué devengues hay obligaciones de pago presuntas y cómo descargarlas?
Acceso a Información de Pagos de Pensión
Para consultar el resumen de pensión y liquidaciones de pago, se puede ingresar a la Sucursal Virtual con RUT y Clave de Acceso, seleccionar "RESUMEN DE MI PENSIÓN", luego "Quiero" y finalmente "Historial de Pagos de Pensión".