El sistema previsional chileno establece diversas cotizaciones que, en conjunto, forman una robusta red de protección social. Dentro de este marco, los aportes de indemnización constituyen una figura particular destinada a cubrir el pago de una compensación al trabajador en caso de término de la relación laboral. Este sistema define todos los aspectos relativos a la creación de una cuenta específica para estos aportes, su depósito por parte del empleador, y el retiro de los fondos acumulados por el trabajador, incluyendo la rentabilidad obtenida, en conformidad con lo dispuesto en el Código del Trabajo.
Los aportes de indemnización tienen un rol crucial en la seguridad económica del trabajador, especialmente para aquellos sectores con normativas laborales específicas.
Definición y Marco de los Aportes de Indemnización
Los aportes que los empleadores realizan para cubrir el pago de la indemnización se denominan formalmente aportes de indemnización. Estos no son, estrictamente, una cotización previsional, pero deben cancelarse mensualmente junto con las cotizaciones obligatorias del sistema de seguridad social. Estos aportes y la rentabilidad que generen no constituirán renta para ningún efecto tributario, siempre que sean inferiores al 8,33% de la remuneración mensual imponible.
Cuenta de Ahorro de Indemnización
En el sistema de AFP, la cuenta de indemnización es una de las varias cuentas individuales existentes. Cada trabajador debe mantener una sola cuenta de ahorro de indemnización en el Sistema de Pensiones regulado por el D.L. N° 3.500, de 1980, o en la administradora que haya elegido si pertenece al antiguo régimen previsional.
Los aportes de indemnización deben enterarse dentro del plazo legal establecido en el artículo 19 del D.L. N° 3.500, de 1980, que generalmente corresponde entre el 1 y el 10 de cada mes (o día hábil siguiente) respecto de las remuneraciones del mes anterior. Estarán afectos a los reajustes, intereses y recargos dispuestos en dicho artículo en caso de pago con atraso.
El Aporte Obligatorio del 4,11% para Trabajadores de Casa Particular
El aporte del 4,11% de la remuneración imponible es una característica distintiva para los trabajadores de casa particular, configurando una indemnización "a todo evento". Esto significa que el trabajador tendrá derecho a la indemnización sin importar la razón del término de la relación laboral, incluyendo la renuncia.
Naturaleza de la Indemnización "A Todo Evento"
- Los trabajadores de casa particular no tienen derecho a la indemnización legal por años de servicio contemplada en las normas generales del Código del Trabajo.
- En su lugar, tienen derecho a una indemnización especial "a todo evento", que se financia con este aporte del empleador.
- El monto de esta indemnización se determina por los aportes acumulados durante el período de servicio, más la rentabilidad obtenida.
- La indemnización a todo evento no es aplicable a trabajadores que realizan labores en instituciones de beneficencia, quienes se rigen por las normas generales del Código del Trabajo, al igual que los choferes de casa particular.
Financiamiento del Aporte del 4,11%
El aporte al Fondo de Indemnización es de cargo exclusivo del empleador y equivale al 4,11% de la remuneración mensual imponible del trabajador. Para los trabajadores de casa particular, este 4,11% se desglosa de la siguiente manera:
- 1,11%: Se destina a la cuenta individual de indemnización del trabajador, administrada por la AFP a la que esté afiliado o la que haya elegido.
- 3%: Se destina al ahorro para el Seguro de Cesantía, asegurando acceso tanto al seguro individual como al Fondo de Cesantía Solidario.
Este aporte cuenta con un tope imponible de 66 Unidades de Fomento (UF) para los trabajadores de casa particular.
Definición de Trabajador de Casa Particular
De acuerdo con el Artículo 146 del Código del Trabajo, son trabajadores de casa particular las personas naturales que se dediquen de forma continua, a jornada completa o parcial, al servicio de una o más personas naturales o de una familia, en trabajos de aseo y asistencia propios o inherentes al hogar. También se incluyen las personas que realizan labores similares en instituciones de beneficencia cuya finalidad sea atender a individuos con necesidades especiales de protección o asistencia, proporcionándoles los beneficios propios de un hogar.
Obligaciones del Empleador y Contratación
El empleador que contrate a un trabajador de casa particular debe suscribir obligatoriamente un contrato de trabajo. El plazo para ello es de 15 días a contar de la incorporación del dependiente, o de 5 días si el contrato es por 30 días o menos.
El contrato debe contener, como mínimo, las estipulaciones obligatorias del artículo 10 del Código del Trabajo, incluyendo el monto, forma y período de pago de la remuneración acordada. Es fundamental recordar que la remuneración incluye las contraprestaciones en dinero y las adicionales en especie avaluables en dinero. No es procedente consignar en el contrato la remuneración líquida, ya que los descuentos legales forman parte de la remuneración bruta.
El empleador es responsable de calcular el monto de las cotizaciones y de realizar los pagos mensuales en las instituciones correspondientes, deduciéndolos de la remuneración bruta del trabajador. Las cotizaciones de seguridad social y salud incluyen:
- Cotización de Salud (7% de la remuneración bruta mensual): De cargo del trabajador, para financiar atenciones de salud en FONASA o ISAPRE.
- Cotización Previsional de Fondo de Pensiones (10% de la remuneración imponible más comisión AFP): De cargo del trabajador, para financiar pensiones de vejez, invalidez e incapacidad, a efectuarse en el IPS o la AFP correspondiente.
- Cotización para Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales: De cargo del empleador, para cubrir gastos por accidentes laborales o enfermedades profesionales, a pagarse en el IPS.
MS Informa # Pacto de Suspensión de Contrato Trabajadores de Casa Particular
El Pacto de Indemnización Sustitutiva
Más allá de la indemnización a todo evento para trabajadores de casa particular, el sistema chileno contempla un Pacto de Indemnización Sustitutiva para otros tipos de trabajadores, bajo ciertas condiciones.
Condiciones para Pactar la Indemnización Sustitutiva
Un trabajador con más de seis años en la empresa puede pactar con su empleador la sustitución de la indemnización por años de servicio por una indemnización "a todo evento". Este pacto se celebra únicamente al séptimo año de contrato y es efectiva hasta el undécimo año.
El empleador debe financiar esta indemnización mediante un aporte de, a lo menos, el 4,11% de la remuneración imponible del trabajador, con un límite máximo de 90 UF para la remuneración mensual imponible que se considera en el cálculo.
Una excepción importante aplica a los trabajadores con contrato de trabajo vigente al 1 de diciembre de 1990 y que hubieren sido contratados con anterioridad al 14 de agosto de 1981; estos tendrán derecho a pactar la indemnización sustitutiva sin el límite de los 11 años.
Suscripción y Vigencia del Pacto
Los trabajadores que pacten con sus empleadores la indemnización sustitutiva deben hacerlo mediante la suscripción del formulario "Pacto de Indemnización Sustitutiva". Este formulario puede suscribirse en el lugar de trabajo o en la Administradora, debiendo ser firmado por ambas partes y visado por la Administradora. También puede realizarse en el sitio web de la Administradora, utilizando la Clave Única de Identificación o un mecanismo de autentificación alternativo.
El pacto puede comprender períodos de servicios anteriores a la fecha de su suscripción, siempre que excedan los primeros 6 años de la relación laboral. El aporte correspondiente se calculará en base a la última remuneración mensual, considerando un máximo imponible de 90 UF. Si en el primer pacto no se hubiesen considerado períodos anteriores, se pueden celebrar pactos complementarios para cubrir la totalidad del período que exceda los primeros 6 años de servicio.
La Administradora verificará la consistencia de la información del pacto, incluyendo la existencia de la cuenta de ahorro de indemnización, si la indemnización es con o sin límite de 11 años, y los períodos anteriores a la fecha de suscripción. En caso de errores, inconsistencias u omisiones, el convenio será devuelto para su corrección o complemento.
El pacto suscrito tendrá validez solo una vez visado por la Administradora y comenzará a regir a partir del primer día del mes siguiente a la fecha de suscripción, afectando las remuneraciones devengadas en ese mes.
Modificación y Finalización del Pacto
Cualquier modificación o nueva tasa de indemnización pactada entre el empleador y el trabajador deberá materializarse en el formulario "Modificación Pacto de Indemnización Sustitutiva". Esta modificación tendrá efecto a partir de las remuneraciones devengadas el mes siguiente a su fecha.
El Pacto de Indemnización Sustitutiva finaliza con el término de la relación laboral o el cumplimiento del undécimo año del inicio de la misma, salvo para los trabajadores con contrato vigente al 1/12/90 y cuya relación se inició antes del 14/8/81.
Apertura y Gestión de la Cuenta de Ahorro de Indemnización
La creación de la cuenta de ahorro de indemnización es un paso fundamental para la materialización de este beneficio.
Procedimiento de Apertura
Para abrir la cuenta de ahorro de indemnización, los trabajadores de casa particular deben suscribir el formulario denominado "Cuenta de Indemnización Obligatoria: Trabajador de Casa Particular". Esto se realiza en la Administradora donde estén afiliados o, si pertenecen al antiguo régimen previsional, en aquella donde decidan abrirla. El formulario puede enviarse por correo certificado a la dirección informada por la Administradora, completando los campos mínimos y firmándolo.
Al recibir el formulario, la Administradora verificará que contenga todos los antecedentes necesarios, estampará un timbre con la fecha de recepción, nombre y firma del funcionario responsable, y el código de inscripción en el registro de promotores y agentes de venta.
La Administradora creará la cuenta de ahorro de indemnización incluso si persisten antecedentes faltantes en el formulario, siempre que se registren correctamente el nombre completo y número de cédula de identidad del trabajador, el RUT del empleador, el tipo de régimen previsional y la firma del trabajador. En un plazo de 10 días hábiles desde la recepción del formulario, la Administradora deberá requerir al trabajador una copia del contrato de trabajo.
Para facilitar el uso de esta cuenta, la Administradora deberá emitir folletos informativos con sus características y ponerlos a disposición del público en todas sus agencias.
Cuentas para No Afiliados y Antiguos Sistemas
Para los trabajadores de casa particular afiliados al Sistema de Pensiones regulado por el D.L. N° 3.500, de 1980, que no hayan suscrito el formulario pero registren aportes de indemnización con identificación correcta, la Administradora creará la cuenta a partir del primer pago recaudado, complementando la información faltante con la de la cuenta de capitalización individual.
Para los trabajadores que no estén afiliados al Sistema de Pensiones regulado por el D.L. N° 3.500, de 1980, o que pertenezcan al Antiguo Sistema Previsional, deberán suscribir el formulario correspondiente en la Administradora de su elección.
Retiro de Fondos y Casos Especiales
Los fondos acumulados en la cuenta de ahorro de indemnización están destinados a ser retirados bajo situaciones específicas.
Condiciones y Proceso de Retiro
Los retiros de la cuenta de ahorro de indemnización se efectúan por término de la relación laboral, por cualquier causa, incluida la renuncia. Si un trabajador tiene relaciones laborales con más de un empleador, solo podrá retirar los fondos acumulados con aquel con el que terminó el contrato.
Para retirar los fondos, el trabajador debe llenar el formulario "Retiros de ahorro de indemnización" y presentar simultáneamente el finiquito del contrato de trabajo, firmado por él y su empleador, ratificado ante las autoridades competentes (Inspector del Trabajo, Notario Público, etc.). Una copia del finiquito quedará a disposición de la Administradora.
Para agilizar el proceso, las Administradoras y la AFC (Administradora de Fondos de Cesantía) acordarán un procedimiento que permita la recepción del formulario de retiro en la misma oportunidad en que el trabajador solicite los beneficios por cesantía en la AFC. La Administradora validará la información remitida por la AFC y, una vez confirmada su corrección, iniciará el procesamiento de la solicitud. En caso de inconsistencias, la solicitud será rechazada y se informará a la AFC.
Los valores a girar corresponderán a la totalidad de los aportes realizados por el empleador con el cual terminó la relación laboral, durante el período de prestación de servicios, incluyendo la rentabilidad obtenida y deducido el eventual cobro de comisión.
Casos Especiales de Retiro
Por Ley N° 21.227
En caso de que el trabajador de casa particular invoque el derecho establecido en el artículo 4 de la Ley N° 21.227, el empleador estará obligado a continuar pagando las cotizaciones previsionales y de seguridad social, tanto las de su cargo como las del trabajador, con excepción de las cotizaciones del seguro social de la Ley N° 16.744. La Administradora deberá comunicar a los empleadores esta obligación y la base imponible sobre la cual se deberán pagar las cotizaciones.
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Por Fallecimiento del Trabajador
En caso de muerte del trabajador, los beneficiarios podrán girar directamente de la cuenta un monto de hasta 5 Unidades Tributarias Anuales (U.T.A.). Para ello, deberán suscribir el formulario "Retiros de ahorro de indemnización", adjuntando el certificado de defunción respectivo y acreditando la relación de parentesco.
Embargo de Fondos
Los fondos de la cuenta de ahorro de indemnización solo podrán embargarse una vez terminado el contrato de trabajo, y únicamente en las situaciones indicadas en el inciso 2º del artículo 56 del Código del Trabajo. Estas incluyen pensiones alimenticias debidas por ley y decretadas judicialmente, casos de defraudación, hurto o robo cometidos por el trabajador contra el empleador en el ejercicio de su cargo, o remuneraciones adeudadas por el trabajador a personas que hayan estado a su servicio.
Comisiones y Traspasos
Comisiones por Acreditación de Aportes
Las Administradoras que decidan cobrar una comisión por acreditación de aportes de indemnización deberán comunicarlo al público y a la Superintendencia, formando parte de la estructura de comisiones informada. La vigencia de esta comisión se hará efectiva 90 días después de haber sido informada. Cualquier cambio en la comisión porcentual deberá ser informado según lo dispuesto en el artículo 22 bis del D.L. N° 3.500.
Traspaso de Saldo de Cuenta
El saldo de la cuenta de ahorro de indemnización se podrá traspasar a la Administradora que el trabajador haya elegido, mediante la suscripción de la respectiva orden de traspaso. Esto aplica también para afiliados al Sistema de Pensiones regulado por el D.L. N° 3.500.
Otras Cotizaciones del Sistema Previsional Chileno
El sistema de seguridad social chileno se compone de diversos tipos de cotizaciones que buscan asegurar la protección y el apoyo a sus afiliados. Aunque el foco de este artículo es la indemnización, es importante comprender el contexto general:
- Cotizaciones Obligatorias para Pensión: Equivale al 10% del sueldo imponible del trabajador, más una comisión de la AFP. Estas cotizaciones son individuales y destinadas a financiar pensiones de vejez, invalidez y sobrevivencia.
- Ahorro Previsional Voluntario (APV): Cotizaciones opcionales que el trabajador decide para mejorar su pensión, aprovechando beneficios fiscales.
- Cotización para Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS): Cubre enfermedades o accidentes no relacionados con el trabajo. Es obligatorio y a cargo del empleador para los dependientes. Las AFP son recaudadoras, no administradoras.
- Cotización para Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales: De cargo del empleador, con una base del 0,90% del imponible más una cotización adicional según el riesgo de la actividad.
- Cotizaciones al Seguro de Cesantía: Corresponden al 3% del sueldo imponible, administradas por la AFC. Para trabajadores a plazo indefinido, el costo es compartido entre empleador y trabajador.