El finiquito de un contrato de trabajo en Chile implica una serie de consideraciones legales y financieras, especialmente en lo que respecta a los descuentos obligatorios. Al término de una relación laboral, es fundamental entender cómo se aplican las cotizaciones de seguridad social, incluyendo las de FONASA (Fondo Nacional de Salud) y AFP (Administradora de Fondos de Pensiones), así como el Seguro de Cesantía.
El Finiquito: Formalidades y Plazos
El finiquito, la renuncia y el mutuo acuerdo para poner término a la relación laboral deben constar por escrito. Si el instrumento respectivo no es firmado por el trabajador y el presidente o delegado sindical, o no es ratificado por el trabajador ante el inspector del trabajo, no podrá ser invocado por el empleador.
Plazo para el Otorgamiento y Pago
El empleador tiene un plazo de diez días hábiles, contados desde la separación del trabajador, para otorgar el finiquito y poner su pago a disposición del trabajador. Los días hábiles no incluyen domingos ni feriados, y el conteo inicia el día siguiente a la separación. El incumplimiento de este plazo puede acarrear multas administrativas según el artículo 506 del Código del Trabajo.
Cómo hacer un finiquito laboral
Ratificación Electrónica del Finiquito
Se considera ratificado ante el inspector del trabajo el finiquito otorgado por el empleador en el sitio electrónico de la Dirección del Trabajo, siempre que cumpla la normativa legal y sea firmado electrónicamente por el trabajador. Este finiquito debe especificar, al menos, la causal de término, los pagos efectuados y las sumas pendientes, así como cualquier reserva de derechos formulada por el trabajador.
El Director del Trabajo establecerá el procedimiento para el funcionamiento de la ratificación electrónica, así como las formas de exigir el pago y cumplimiento de las obligaciones. La recepción, recaudación y resguardo de los pagos corresponderá al Servicio de Tesorerías o a otras entidades autorizadas, sin costo para el trabajador. La suscripción del finiquito electrónico es siempre facultativa para el trabajador.
Descuentos Obligatorios en el Finiquito
Al ingreso bruto del trabajador deben restarse los descuentos obligatorios, como lo son las cotizaciones de seguridad social, para obtener el monto líquido final del finiquito.
Cotizaciones de Seguridad Social
Estas cotizaciones se subdividen en:
- Salud: FONASA o ISAPRE.
- Previsión: AFP o INP.
- Seguro de Cesantía: AFC (Administradora de Fondos de Cesantía), si corresponde.
AFP (Administradora de Fondos de Pensiones)
Las AFP administran cuentas de capitalización individual donde se imputan las cotizaciones periódicas de sus afiliados, invirtiéndolas para obtener rentabilidad. Por esta labor, las AFP cobran una comisión, que es un porcentaje de la remuneración bruta del afiliado. Estas comisiones son fijadas libremente y de manera uniforme para todos los afiliados, sean trabajadores activos o pasivos (pensionados).
Exención de Cotización AFP
Los trabajadores pensionados o jubilados de CAPREDENA, DIPRECA o de cualquier otro régimen del antiguo sistema previsional, que continúan trabajando de forma dependiente en el sector privado, están exentos de cotizar a una AFP, salvo que manifiesten por escrito su voluntad de hacerlo. Esta exención no aplica a la cotización de salud.
FONASA (Fondo Nacional de Salud)
FONASA administra el Sistema de Salud Público en Chile, funcionando bajo un esquema solidario financiado por aportes del Estado y el 7% de cotización sobre la renta imponible de los trabajadores. Tanto trabajadores activos como pensionados (con algunas excepciones) tienen la obligación de cotizar.
FONASA es responsable de la atención de sus cotizantes y de personas sin recursos. La cotización de salud cubre el plan general de FONASA en la red pública y privada, incluyendo consultas, exámenes, procedimientos ambulatorios y hospitalizaciones, rehabilitación, salud mental, salud bucal y exámenes preventivos (estos últimos, exclusivos de la red pública).
Cotizaciones de Trabajadores Independientes y a Honorarios
- Los trabajadores independientes deben realizar directamente su cotización de salud a FONASA.
- Si pagan la cotización de salud junto con el fondo de pensión en la AFP o IPS, es dicha entidad la que debe enterar los fondos a FONASA.
- Los trabajadores a honorarios, bajo la nueva Ley de Honorarios, si emiten boletas por más de 5 sueldos mínimos, un porcentaje de la retención se destinará a su cotización de salud, otorgando cobertura desde julio del año de la Operación Renta hasta junio del año siguiente.
- Los trabajadores independientes voluntarios tienen las mismas alternativas de pago que un empleador en PreviRed, con un plazo ampliado hasta el último día del mes siguiente al devengo de las rentas. El pago puede ser electrónico o mediante cupón en instituciones bancarias.
Seguro de Cesantía (AFC)
El Seguro de Cesantía protege económicamente al trabajador en caso de quedar sin empleo. Se materializa a través de una Cuenta Individual por Cesantía (CIC) en AFC Chile, financiada por cotizaciones mensuales obligatorias de trabajadores y empleadores.
- Trabajador con contrato indefinido: 0,6% de cargo.
- Aportes del empleador: 2,4% o 3,0% (dependiendo del tipo de contrato).
Además, existe el Fondo de Cesantía Solidario (FCS), un fondo común conformado por aportes del empleador y del Estado, que beneficia a todos los trabajadores afiliados.
Imputación del Seguro de Cesantía en el Finiquito
Si el trabajador es despedido por alguna de las causales del artículo 161 del Código del Trabajo (necesidades de la empresa o desahucio), el empleador puede descontar de la indemnización por años de servicio la parte correspondiente al 1,6% que él ha depositado en la cuenta individual del trabajador, más su rentabilidad, deducidos los costos de administración.
Verificación de Cotizaciones y Nulidad del Despido
Es crucial que las cotizaciones de seguridad social (AFP, salud y seguro de cesantía) estén declaradas y pagadas hasta el último día del mes anterior al del despido para evitar la nulidad del despido. La nulidad aplica incluso si las cotizaciones están declaradas pero no pagadas, y no tiene tope de meses ni de monto.
Los ministros de fe (notarios, inspectores del trabajo), previo a la ratificación del finiquito, deben requerir al empleador un "Certificado de Cotizaciones Previsionales Pagadas" emitido por los organismos competentes o copias de las planillas de pago. Este certificado debe estar disponible para el empleador de inmediato o en un plazo máximo de 3 días hábiles desde la solicitud.
Los trabajadores deben ser proactivos y revisar permanentemente el estado de sus cotizaciones, ya que las AFP e ISAPREs permiten obtener certificados gratuitos del pago o eventuales meses de no pago. La apropiación indebida de cotizaciones por parte del empleador es un delito y puede dar lugar a una querella y la demanda de nulidad del despido.
Otros Descuentos y Consideraciones
Créditos Sociales de Cajas de Compensación
Si un trabajador mantiene un crédito social vigente con una Caja de Compensación de Asignación Familiar al término de la relación laboral, deberá autorizar expresamente cualquier descuento para el pago de estas obligaciones crediticias al momento de ratificar el finiquito. La Superintendencia de Seguridad Social ha señalado que los mandatos irrevocables firmados al solicitar el crédito deben respetarse, sin necesidad de una nueva aceptación al finiquitar el contrato, y que estas deudas se rigen por las mismas normas de pago y cobro que las cotizaciones previsionales.
Pago de Intereses en Indemnizaciones
Las indemnizaciones a que se refieren los artículos 168, 169, 170 y 171 del Código del Trabajo generan intereses a partir del término del contrato, incluso cuando el empleador ha otorgado el finiquito y puesto su pago a disposición del trabajador dentro del plazo de 10 días hábiles.
Reserva de Derechos en el Finiquito
Los Inspectores del Trabajo tienen competencia para resolver reclamos de trabajadores relacionados con derechos reservados en un finiquito, siempre que no exista controversia sobre la existencia del derecho.
Despido Indirecto (Autodespido)
El ejercicio del despido indirecto por parte de un trabajador no obliga al empleador a otorgar el finiquito y poner su pago a disposición en el plazo de diez días hábiles, ya que la existencia del derecho y los montos involucrados deben ser resueltos por los Tribunales de Justicia.
Requerimiento de Finiquito Anterior por Nuevo Empleador
La exigencia de un nuevo empleador de presentar el finiquito del trabajo anterior no se ajusta a derecho, ya que infringe preceptos constitucionales y legales que regulan la libertad de contratación, elección del trabajo y la no discriminación arbitraria.