La adecuada gestión de las cotizaciones previsionales es fundamental para garantizar una jubilación digna y estable. Sin embargo, en ocasiones, los empleadores pueden incurrir en deudas previsionales al no pagar las cotizaciones de sus trabajadores. Comprender los cálculos detrás de esta deuda previsional y su correcta interpretación es esencial para su organización y regularización.
Entendiendo la Deuda Previsional y su Impacto
La deuda previsional se genera cuando el empleador no paga las cotizaciones de sus trabajadores, y esta situación debe ser declarada. Los cálculos involucrados en la deuda previsional son fundamentales para comprender su impacto en la futura jubilación de los afiliados.
Mantenerse informado sobre las regulaciones vigentes y aprovechar los recursos disponibles puede ser clave para abordar y regularizar la deuda previsional de manera efectiva. Comprender los cálculos detrás de la deuda previsional y su interpretación es esencial para poder organizar el pago de la deuda o la regularización de la misma.
Distribución de Cotizaciones bajo la Reforma Previsional
El aporte del empleador será un 8,5% del sueldo imponible del trabajador e incrementará gradualmente hasta completarse entre 9 y 11 años desde la promulgación de la Reforma. A continuación, se explica cómo se distribuirá lo que se cotiza al finalizar este proceso de implementación gradual:
- Un 4,5% destinado directamente a la cuenta individual en la AFP.
- Un 1,5% se destinará a la Cotización con Rentabilidad Protegida, que financiará el beneficio por años cotizados para los actuales pensionados y aquellos próximos a pensionarse. Este aporte será devuelto con reajustes e intereses al pensionarse.
La Reforma Previsional y la Nueva Metodología de Reajustes e Intereses
La nueva metodología de cálculo de reajustes e intereses forma parte de los cambios introducidos al alero de la Ley N° 21.735 de Reforma Previsional. La Superintendencia de Pensiones emitió la primera circular con la nueva metodología de cálculo de los reajustes e intereses que se aplicarán a las cotizaciones previsionales no pagadas, la que comenzará a regir desde el próximo 1 de septiembre.
Objetivo y Variables de la Nueva Metodología
El cambio en la metodología de cálculo de los reajustes e intereses para las cotizaciones adeudadas busca resguardar la rentabilidad esperada que habrían obtenido las cotizaciones adeudadas si se hubiesen pagado oportunamente. El objetivo es tratar de compensar a las personas afectadas con, al menos, la rentabilidad efectiva del fondo de pensiones en que se encontraban al momento de generarse la deuda de cotizaciones.
En este contexto, la nueva metodología incorpora como variables a considerar para cuantificar los reajustes e intereses aplicables a las deudas previsionales:
- La rentabilidad de los Fondos de Pensiones en cada Administradora de Fondos de Pensiones (AFP).
- La rentabilidad del Fondo de Cesantía constituido por las cuentas individuales de cesantía, según corresponda.
Cabe destacar que la información presentada desde enero de 2026, correspondiente a diciembre de 2025, se encuentra calculada conforme a esta nueva metodología.
Aplicación y Procedimiento de Cálculo de Intereses y Reajustes
La nueva metodología de determinación de intereses y reajustes se aplicará para toda deuda de cotizaciones existente a la fecha de su entrada en vigencia y/o que se genere con posterioridad. En el caso de las cotizaciones no pagadas que se mantienen hasta el 31 de agosto de 2025, a dicha deuda se aplicarán los intereses y reajustes devengados hasta esa fecha.
Pasos para la Actualización de Deudas Previsionales
- Para iniciar el proceso, debe actualizarse el monto de las cotizaciones impagas.
- El procedimiento para actualizar los saldos de las cotizaciones o las cotizaciones compuestas adeudadas a las A.F.P. debe considerar un Recargo AFP: la suma de las dos tasas cobradas en esta sección corresponden a un 20% de la tasa de interés explicada anteriormente.
- En caso de que no haya consignaciones en el proceso de cobranza, la deuda deberá actualizarse considerando las fechas en que se adeuda la cotización y la fecha de emisión de la resolución judicial de pago a la AFP. Para esto se deben utilizar los datos de la tabla entregada por la S.P. (Superintendencia de Pensiones).
- Cuando se adeuda más de una cotización, se debe considerar primero la actualización de la deuda más antigua. Para efectos de su actualización, el valor de la consignación que debe considerarse es el monto nominal consignado.
- En caso de que las cotizaciones sean cubiertas y quede saldo de las consignaciones, éste deberá rebajarse por concepto de costas procesales y personales del juicio.
Además, se utiliza un cálculo para medir la recuperación de cotizaciones: corresponde a la división del monto de las cotizaciones recuperadas de las Declaradas y No Pagadas (DNP), en el segundo y tercer mes posteriores al mes en que se genera la deuda, por el monto de las DNP pendientes de pagar por el empleador al final del primer mes. Se expresa en porcentaje.
Nuevo Sistema Único de Cobranzas de Cotizaciones (SUCC)
La Ley N° 21.735 también definió el Nuevo Sistema Único de Cobranzas de Cotizaciones (SUCC), un modelo centralizado que permitirá a las distintas instituciones previsionales perseguir en conjunto las deudas previsionales no pagadas por un mismo empleador y, con ello, recuperar con más rapidez los recursos de cotizaciones no pagadas.
Proceso y Objetivos del SUCC
Para lo anterior, la propuesta normativa establece un proceso de consulta a entidades públicas o privadas que reciben cotizaciones de seguridad social, sobre la existencia o no de relación laboral entre el empleador y las o los afiliados involucrados en una presunta deuda previsional. Esto permitirá aclarar si esa relación subsiste o efectivamente ha terminado y, por lo tanto, determinar si las eventuales cotizaciones no pagadas deben constituir o no deuda previsional.
El proyecto de normativa en trámite N° 516 dispone que deberá realizarse una licitación del administrador del servicio de cobranza de cotizaciones y en la misma propuesta se plantean las condiciones mínimas que deben contemplar las bases de licitación. La Superintendencia de Pensiones (SP) planteó que las nuevas disposiciones permitirán agilizar la tramitación de las causas en los tribunales de cobranza previsional y generar mayores posibilidades de recuperación de las cotizaciones atrasadas.
Pago de cotizaciones
Información Adicional y Recursos
La mencionada circular con la nueva metodología de cálculo de los reajustes e intereses se encuentra disponible en el sitio web de www.spensiones.cl, en la sección de Fiscalización y Regulación, en los apartados respectivos de Normativa del Sistema de Pensiones y Normativa del Seguro de Cesantía.
Mantenerse informado sobre las regulaciones vigentes y aprovechar los recursos disponibles puede ser clave para abordar y regularizar la deuda previsional de manera efectiva, garantizando así la protección de los ahorros para la jubilación.