En el sistema de pensiones, los trabajadores, tanto dependientes como independientes, enfrentan riesgos de invalidez o fallecimiento. Para mitigar estas eventualidades, las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) están obligadas a contratar un seguro colectivo para sus afiliados: el Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS). Este seguro es una protección fundamental que asegura una pensión en caso de invalidez o de sobrevivencia para los beneficiarios del afiliado fallecido.
Introducción al Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS)
Obligatoriedad y Propósito
El Seguro de Invalidez y Sobrevivencia, o SIS, es un seguro de cotización obligatoria para todos los afiliados al sistema de AFP. Su objetivo principal es cubrir los gastos y otorgar una pensión de sobrevivencia o invalidez en caso de que el afiliado sea declarado inválido (parcial o total) o fallezca. Este seguro protege los ingresos de los trabajadores frente a accidentes o enfermedades no relacionadas con el trabajo que limiten su capacidad laboral, complementando el ahorro previsional en su cuenta de capitalización individual para financiar una pensión de invalidez.
Determinación y Adjudicación del Seguro
El monto y las condiciones del seguro se determinan mediante una licitación pública, la cual es efectuada en conjunto por las AFP y la Superintendencia de Pensiones. En este proceso pueden participar las compañías de seguros de vida (CSV) que estén legalmente constituidas. El seguro se adjudica a la o las CSV que presenten la mejor oferta económica, pudiendo distribuirse entre varias entidades para evitar una concentración excesiva y asegurar la cobertura total del riesgo de invalidez y sobrevivencia. Las AFP, una vez adjudicado, son responsables de transferir la cotización destinada al financiamiento del SIS a las compañías de seguros de vida correspondientes.
Cobertura del SIS: ¿Quiénes Están Protegidos?
El SIS está diseñado para proteger a una amplia gama de trabajadores, con condiciones específicas según su situación laboral.
Trabajadores Dependientes
- Están cubiertos los afiliados que se encuentren cotizando en la AFP.
- Se presume que se encontraban cotizando si la muerte o la declaración de invalidez se producen mientras el trabajador prestaba servicios.
- Los trabajadores dependientes no tienen costo directo por el SIS, ya que es el empleador quien lo paga mensualmente junto con la cotización obligatoria.
Trabajadores Cesantes
Aquellos afiliados dependientes que se encuentren cesantes al momento de producirse el siniestro mantienen el derecho al Seguro de Invalidez y Sobrevivencia bajo ciertas condiciones: la invalidez debe ocurrir dentro de un período de doce meses desde la última cotización, y el trabajador debe haber cotizado como mínimo durante seis meses en el año anterior al primer mes de cesantía.
Trabajadores Independientes
La cotización destinada al financiamiento del SIS da derecho a un aporte adicional en caso de invalidez o fallecimiento, que incrementa la pensión de invalidez de los afiliados y/o las pensiones de sobrevivencia de sus beneficiarios. Todos los trabajadores independientes que paguen el SIS están cubiertos.
- Los trabajadores que realicen pagos provisionales de las cotizaciones (PPC) quedarán cubiertos durante el mes siguiente al pago.
- En el caso de trabajadores independientes que paguen sus cotizaciones previsionales anualmente (generalmente en la Operación Renta), quedarán cubiertos por el SIS a partir del mes de mayo del año en que se efectúe el pago. La duración de esta cobertura depende del monto cotizado:
- Si el trabajador cotizó por una renta imponible anual igual o superior a 7 ingresos mínimos mensuales, tendrá una cobertura anual desde el 1 de mayo del año en que pagó las cotizaciones hasta el 30 de abril del año siguiente a dicho pago.
- Para tener cobertura, los afiliados independientes y voluntarios deben pagar el SIS cada vez que cotizan.
Cap 5 Seguro de Invalidez y Sobrevivencia
Aspectos Financieros y Plazos de Pago
Tasa de Cotización y Financiamiento
- A partir del 01.10.2023, la tasa única a cancelar por los empleadores para el SIS es del 1,47%.
- La cobertura se extiende hasta los 65 años, tanto para hombres como para mujeres, siempre que no estén pensionados.
Plazos Normativos de Pago
El plazo máximo normativo para el pago del SIS de un trabajador es hasta el día 10 del mes siguiente a aquel en que se devengaron las remuneraciones que las originan. Si este plazo expira en un día sábado, domingo o festivo, se extiende hasta el día hábil siguiente. En caso de que las cotizaciones se efectúen mediante pagos electrónicos, se pueden realizar hasta el día 13 (hasta las 13:45 hrs. solo con transferencia bancaria), aun cuando este fuere día sábado, domingo o festivo.
Los documentos necesarios para el pago son las Planillas de Pago de Cotizaciones.
Prima del SIS (costos futuros)
Para la prima del SIS, la AFP actúa como ente recaudador, entregando el monto directamente a la compañía de seguros correspondiente. El costo de la prima, pagado por el empleador, será de 1,88% para hombres y 1,41% para mujeres a partir de julio de 2025, calculado sobre la renta imponible.
Beneficios del SIS y Cálculo de Pensiones
El SIS ofrece una importante protección económica, manifestándose a través de aportes adicionales y pensiones.
Aporte Adicional por Invalidez o Fallecimiento
En caso de invalidez o fallecimiento, el SIS realiza un aporte adicional a la cuenta obligatoria del afiliado. Este aporte está diseñado para que el trabajador o sus beneficiarios puedan alcanzar una pensión digna, complementando el saldo existente en la cuenta de capitalización individual. El grado de invalidez es un factor determinante en el cálculo del beneficio.
Ejemplo Ilustrativo de Pensión por Invalidez
Consideremos el caso de un hombre de 45 años, casado, con 2 hijos, y un promedio de sueldo en los últimos 10 años de $1.100.000. Si este afiliado quedara inválido, el SIS lo cubriría aportando a su cuenta obligatoria un monto aproximado de $162.000.000. Este aporte se calcula para que el afiliado obtenga una pensión mensual del 70% del promedio de sus últimos 10 años, lo que en este ejemplo equivaldría a $783.000 mensuales.
El cálculo de este aporte adicional considera:
- Tasas de interés de Actualizaciones Aporte Adicional (abril 2025): 3,30%.
- Promedio de renta de los últimos 10 años: $1.100.000.
- Saldo en cuenta obligatoria: $30.000.000.
- Hijos: un hombre de 15 años y una mujer de 10 años.
- El 70% considera invalidez total. Para invalidez parcial, el aporte del seguro busca una pensión del 50% del sueldo promedio de los últimos 10 años.
Regulación Específica para Trabajadores Independientes
Los trabajadores independientes tienen un marco normativo particular respecto a su obligación de cotizar y la cobertura del SIS.
Obligatoriedad de Cotizar
Están obligados a cotizar los trabajadores independientes que emiten boletas de honorarios por 5 o más Ingresos Mínimos Mensuales en el año calendario; que tengan menos de 55 años (hombres) y menos de 50 años (mujeres) al 1 de enero de 2018; que no estén afiliados a instituciones de previsión del Sistema de Reparto (IPS, DIPRECA, CAPREDENA); y que no se encuentren pensionados. También los trabajadores a honorarios que, siendo a la vez dependientes, hayan cotizado por menos del tope imponible.
Determinación del Monto y Opciones de Cobertura
Anualmente, los trabajadores independientes están obligados a cotizar por una renta imponible calculada sobre el 80% del total de sus rentas brutas (honorarios) obtenidas en el año calendario anterior a la declaración de impuesto a la renta.
Existen opciones de cotización, como el Régimen de Cobertura Completa, que otorga cobertura total en el sistema de seguridad social, incluyendo el Seguro Social contra Riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP), el Seguro de Acompañamiento de Niños, Niñas y Adolescentes (Seguro SANNA) y el Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS).
Si el trabajador cotiza por una renta imponible anual inferior al 100% de esta, los beneficios monetarios de las prestaciones sociales (incluyendo subsidios por incapacidad laboral) se calcularán en función de esa renta imponible anual disminuida.
Mecanismo de Pago: Retención de Impuestos
La ley N° 21.133 eliminó la opción de pagos provisionales mensuales para las cotizaciones obligatorias de honorarios, con el fin de que estos pagos se descuenten de la obligación anual de cotizar. El pago de cotizaciones es anual y se basa en lo que calcula el Servicio de Impuestos Internos (SII) en el proceso de declaración anual del impuesto a la renta.
La ley estableció un alza de la retención de impuesto por los honorarios percibidos, que aumenta 0,75 puntos porcentuales por 8 años y 1 punto porcentual el noveno año, para llegar a 17% en 2028. En el año 2026 la retención corresponde a 15,25%, el 2027 a 16% y el año 2028 a un 17%. Esta retención se aplica a todos los trabajadores independientes que perciban ingresos a honorarios, cualquiera sea el monto.
La retención de impuestos se destina al pago de cotizaciones de seguridad social. Si sobran retenciones una vez efectuado el pago, estas serán objeto de devolución, en caso de que no corresponda pagar impuesto. Por lo tanto, la devolución de las retenciones de impuesto se ha visto afectada desde la vigencia de esta ley.
Consecuencias del No Pago y Cobertura en Caso de Cesantía
El no pago afecta directamente la cobertura del SIS, dejando al afiliado independiente sin derecho a estar cubierto en caso de invalidez o muerte. Por ello, es crucial estar al día y ser sistemático en el pago de las cotizaciones.
Si un trabajador independiente percibió honorarios todo un año, estará cubierto por el SIS desde julio del año siguiente hasta junio del año subsiguiente, independientemente de su situación laboral posterior.
Situaciones Particulares
- Inicio de labores a honorarios: Quienes inicien labores a honorarios durante el año 2026 y deseen coberturas previsionales deberán cotizar como voluntarios para todos los regímenes durante 2026 y hasta junio de 2027. Esto se debe a que el pago de cotizaciones de quienes inician honorarios en 2026 se realiza en la Operación Renta 2027, y sus prestaciones tienen vigencia desde el 1 de julio de 2027 hasta el 30 de junio de 2028.
- Trabajador a honorarios y dependiente: Si un trabajador emite boletas a honorarios y también recibe remuneraciones como dependiente en un mismo año, deberá cotizar anualmente por los honorarios y mensualmente por sus remuneraciones como dependiente. El SII considerará ambas rentas para determinar la renta imponible anual.
- Imposibilidad de pagos atrasados: Los trabajadores independientes no pueden pagar cotizaciones atrasadas para su cobertura anual. Respecto a un trabajador independiente voluntario que quisiera tener cobertura mensual para un seguro social, tampoco pueden pagar atrasada una cotización, sino que deben hacerlo dentro del plazo máximo establecido (último día hábil del mes calendario siguiente a la percepción de las rentas imponibles).
- Exención por edad: Están exentos de la obligación de cotizar las trabajadoras independientes que perciban honorarios y tengan 50 años o más, y los hombres de 55 años o más, al 1 de enero de 2018.
Beneficios Sociales Complementarios
Además del SIS, existen otros seguros y prestaciones sociales que brindan apoyo a los trabajadores y sus familias, los cuales son particularmente relevantes para una trabajadora, incluyendo durante el periodo prenatal.
Derecho a Asignaciones Familiares y Maternales
La cotización como trabajador independiente permite solicitar al Instituto de Previsión Social (IPS) el reconocimiento de cargas familiares. Esto habilita el cobro de la Asignación Familiar o Maternal (si corresponde), y el acceso a otros derechos y beneficios asociados al sistema único de prestaciones familiares y maternales. Este trámite se puede realizar en la Sucursal Virtual, el sitio web IPS en Línea y las oficinas de ChileAtiende durante todo el año.
Causantes del Beneficio
Entre los causantes de este beneficio se encuentran los hijos, hijas, hijos adoptados o hijastros entre 18 y 24 años, solteros, si están estudiando (el beneficio se mantiene hasta el 31 de diciembre del año en que el causante cumple 24 años). Procede el pago de la carga familiar cuando se tienen que solventar los gastos de causantes o cargas familiares que viven a expensas del trabajador y que no perciben ingresos para mantenerse por sí mismas (por edad, invalidez u otra causa), o si sus ingresos son inferiores al 50% del ingreso mínimo.
Cobertura de Seguridad y Salud Laboral (ATEP)
Los Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP) son cubiertos por la Ley 16.744, administrada por organismos como el Instituto de Seguridad Laboral (ISL).
Inscripción y Pago en el ISL
- El Trabajador o Trabajadora Independiente Voluntario (incluye socios dueños de empresa y honorarios sin retención en Operación Renta) puede inscribirse directamente en la página www.isl.gob.cl, utilizando su clave única.
- El pago de la cotización del ISL se realiza a través del portal electrónico de Previred, hasta el último día hábil del mes siguiente a la inscripción, o directamente en bancos en convenio. Los trabajadores independientes voluntarios no pueden pagar cotizaciones atrasadas.
- Para el Trabajador o Trabajadora Independiente a Honorario Operación Renta, las cotizaciones se retienen mediante la operación renta y cubren desde el mes de julio del año de la operación renta hasta el mes de junio del año siguiente. Si no hubo retención o el monto retenido no cubre todo el año, se deben pagar los montos adeudados directamente al ISL.
Beneficios por Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales
Estar registrado y con cotizaciones al día en el ISL garantiza:
- Prestaciones Médicas - Rehabilitadoras: Sin costo para el trabajador, se entregan hasta la completa recuperación o mientras subsistan secuelas. El ISL cuenta con una red de prestadores que incluye hospitales y clínicas.
- Prestaciones Económicas: En caso de accidente de trabajo, accidente de trayecto o enfermedad profesional que cause incapacidad o muerte, el ISL entrega prestaciones económicas al trabajador o a sus beneficiarios (viuda/o, hijos/as y ascendientes reconocidos como carga familiar).
Ley SANNA: Protección para Padres y Madres Trabajadores
La Ley SANNA es un seguro obligatorio que permite a padres y madres trabajadores ausentarse justificadamente de su empleo para prestar atención, acompañamiento o cuidado personal a sus hijos e hijas afectados por una condición grave de salud, recibiendo un subsidio que reemplaza total o parcialmente su remuneración o renta mensual durante ese período.
Alcance del Seguro SANNA
Los trabajadores y trabajadoras independientes están protegidos por el Seguro SANNA si realizan una actividad independiente que les genere ingresos. Los trabajadores independientes obligados a cotizar por sus rentas cumplirán los requisitos de acceso a partir del 1° de julio del año en que pagaron sus cotizaciones hasta el 30 de junio del año siguiente.
La actividad independiente obligada a cotizar es la de la persona natural que emite boletas de honorarios gravadas por el artículo 42 N°2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y los socios de sociedades profesionales que tributen conforme a este artículo, ya sea que la actividad se ejecute para el sector público o privado. Están obligados a cotizar por el 80% del conjunto de sus rentas brutas gravadas, obtenidas en el año calendario anterior a su declaración de impuesto, con límites mínimo (4 ingresos mínimos mensuales) y máximo (12 veces el límite máximo imponible mensual).
Los independientes no obligados deben contar, a lo menos, con doce cotizaciones previsionales mensuales, continuas o discontinuas, en los veinticuatro meses anteriores al inicio de la licencia médica. Las cinco últimas cotizaciones más próximas al inicio de la licencia deben ser continuas. Además, deben encontrarse al día en el pago de las cotizaciones para pensiones, salud, el seguro de la ley N° 16.744 y para el Seguro SANNA.
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