En el sistema previsional chileno, tanto los bancos como las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) ofrecen diversos instrumentos y beneficios para fomentar el ahorro previsional, especialmente a través del Ahorro Previsional Voluntario (APV) y la Cuenta de Ahorro Voluntario, también conocida como Cuenta 2. Estos mecanismos están diseñados para complementar la pensión obligatoria y ofrecer flexibilidad y ventajas tributarias a los afiliados.
El Ahorro Previsional Voluntario (APV)
El APV es una herramienta de ahorro pensada para una mejor pensión, permitiendo a los trabajadores incrementar sus fondos para el futuro. Este ahorro puede ser gestionado tanto por AFPs como por otras instituciones financieras, como es el caso de BancoEstado S.A. Administradora General de Fondos, filial de BancoEstado, que actúa como agente colocador de diversos Fondos Mutuos administrados por ella.
Beneficios Tributarios del APV
Uno de los principales atractivos del APV son sus beneficios tributarios, que se presentan en dos regímenes principales: el Régimen Tributario A y el Régimen Tributario B (aunque en el texto se enfoca en el A):
- El 15% de bonificación fiscal corresponde al Régimen Tributario A del APV. Este beneficio fiscal sólo será de dominio del trabajador si este último destina el ahorro a la mejora de pensión; de lo contrario, dicha bonificación será reintegrada a la Tesorería General de la República.
- Los aportes de los trabajadores se descontarán de la base imponible para el cálculo del impuesto a la renta. El monto ahorrado no constituye renta, por ende, queda libre de impuestos hasta el momento del rescate de la jubilación.
¿Quiénes pueden acceder a los beneficios tributarios?
- El trabajador dependiente puede cotizar en un Ahorro Previsional Voluntario obteniendo beneficios tributarios al rebajar su base imponible en hasta 50 UF mensuales o 600 UF anuales (Contribuyentes Art. 42 N°1 de la ley sobre impuesto a la Renta).
- Los trabajadores independientes (Boletas de Honorarios) pueden rebajar de su base imponible obteniendo un APV, en hasta UF 8.33 por cada UF de cotización obligatoria con un tope de 600 UF anuales.
- Los empresarios individuales, socios de sociedades de personas, socios gestores de sociedades en comanditas por acciones por los sueldos empresariales asignados o pagados, pueden ahorrar con beneficios tributarios hasta el monto en UF que representen las cotizaciones obligatorias realizadas.
Asimismo, se debe estipular el monto mensual que se desea ahorrar, el cual puede estar en pesos o UF.
Retiros y Rentabilidad del APV
Se autoriza el retiro de los depósitos del APV antes de pensionarse, pudiendo realizar el giro cuando se desee, ya sea para adelantar la jubilación, por cesantía o lo que se necesite. Sin embargo, los retiros de los depósitos de la Cuenta APV acogidos a la letra a) del artículo 20 L del DL 3.500 tributarán por la rentabilidad real al momento de cada operación. Además, se descontará de la cuenta bonificación el equivalente al 15% del retiro de los aportes.
Es importante recordar que la rentabilidad o ganancia obtenida en el pasado por cualquier fondo no garantiza que ella se repita en el futuro. Los valores de las cuotas de los Fondos Mutuos son variables y la rentabilidad es fluctuante.
La Cuenta de Ahorro Voluntario (Cuenta 2)
La Cuenta de Ahorro Voluntario, o también llamada Cuenta 2, es un complemento de la cuenta de capitalización individual obligatoria en una administradora de fondos de pensiones (AFP). Dado que los recursos que se ahorran voluntariamente en esta cuenta no tienen el carácter de cotizaciones previsionales obligatorias, una persona afiliada puede tener una Cuenta de Ahorro Voluntario o Cuenta 2 en su AFP o también en otra AFP.
Funcionamiento y Flexibilidad de la Cuenta 2
- La Cuenta de Ahorro Voluntario o Cuenta 2 no se cierra, aun cuando la persona haya retirado la totalidad de los fondos que ahí acumuló.
- Desde la Cuenta de Ahorro Voluntario o Cuenta 2 se pueden efectuar hasta 24 giros en cada año calendario.
- Los afiliados, dependientes e independientes, pueden traspasar la totalidad o parte de los fondos de la Cuenta 2 a la cuenta de capitalización individual obligatoria, con el objetivo de incrementar el monto de su pensión o cumplir con los requisitos para pensionarse según las disposiciones de la ley.
Beneficios Tributarios de la Cuenta 2
La cuenta de ahorro voluntario (Cuenta 2) también entrega excelentes Beneficios Tributarios que se pueden disfrutar en el corto, mediano y largo plazo, según el proyecto que se quiera concretar. Es importante saber que todos los ingresos que se perciban están afectos a impuestos. Si la rentabilidad anual de los retiros es inferior a 30 UTM, se pueden hacer giros exentos del impuesto Global Complementario.
Proceso de Giros y Retiros en la Cuenta 2
Si se necesita un giro inmediato, se puede solicitar en una de las sucursales con un tope del 90% de los fondos y un máximo de $300.000. Además, existe un Nuevo Servicio de Giro en Línea Cuenta 2, el cual permitirá retiros de hasta un monto de $300.000 de manera inmediata y a través de una transferencia bancaria, siempre y cuando el monto no exceda el 90% del saldo disponible.
Es importante recordar que se recibirá un SMS (mensaje de texto) antes de confirmar el Giro al número de celular registrado en la Sucursal Virtual, el cual debe ser un número nacional. En casos excepcionales, la transferencia podría tardar más de lo esperado, por ejemplo, en el caso de pérdida de comunicación con la entidad bancaria al momento de ejecutar la transacción.
Para efectuar retiros de cualquiera de las cuentas personales, es indispensable tener una Clave de Seguridad activada.
Rentabilidad en las AFPs: Ejemplo de Habitat
Como ejemplo de rentabilidad en las AFP, se menciona a Habitat como N°1 en rentabilidad desde el inicio de los multifondos (septiembre 2002 - marzo 2026), con la siguiente rentabilidad de la cuota expresada en forma real promedio anual:
- Fondo A (Más Riesgoso): 5,75%
- Fondo B (Riesgoso): 5,06%
- Fondo C (Intermedio): 4,54%
- Fondo D (Conservador): 3,88%
- Fondo E (Más Conservador): 3,32%
La rentabilidad es variable, por lo que nada garantiza que las rentabilidades pasadas se repitan en el futuro.
Consideraciones Adicionales
Los fondos acumulados de Depósitos de APV y Depósitos Convenidos pueden retirarse como excedente de libre disposición al momento de pensionarse. Es fundamental informarse de las características esenciales de la inversión en cualquier Fondo Mutuo, las que se encuentran contenidas en su reglamento interno.
Ejemplos de simulación de Ahorro Previsional Voluntario en Régimen A, realizada por BancoEstado S.A. AGF bajo supuestos específicos (trabajador casado, con dos hijos, sin lagunas previsionales, rentabilidad promedio anual de 4,78% y beneficio tributario del 15% anual a marzo de 2019) son meramente ilustrativos. Los montos de mejora no consideran los eventuales descuentos legales e impuestos que pudieran afectar la pensión.
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