Después de una vida de trabajo, muchos ciudadanos esperan con ilusión recibir su pensión de jubilación. Sin embargo, el primer pago a veces resulta en decepción, ya que la cantidad percibida es menor de lo esperado. La razón principal por la que se aplican retenciones a las pensiones de jubilación contributivas es que estas se consideran rendimientos del trabajo y, por lo tanto, tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Aunque hablar de rendimientos del trabajo al referirse a una pensión puede sonar contraintuitivo, este es el tratamiento fiscal que reciben.
Tributación de las Pensiones de Jubilación en el IRPF
Las pensiones de jubilación se consideran un rendimiento del trabajo y, como tal, están sujetas al IRPF. El cálculo de esta retención es fundamental para anticipar el importe neto que se cobrará cada mes, evitar sorpresas en la declaración de la renta y planificar adecuadamente los ingresos durante la jubilación. La pensión de jubilación forma parte de los rendimientos del trabajo, sometiéndose al mismo sistema de retenciones que los sueldos.
El porcentaje de retención del IRPF aplicado sobre la pensión depende del importe anual bruto y tiene en cuenta no solo los ingresos, sino también las circunstancias individuales del pensionista, como la situación familiar y los mínimos personales y familiares aplicables.
Es importante entender que la retención del IRPF no implica pagar más impuestos en total, sino anticipar el pago del impuesto anual de manera fraccionada. Si se ha retenido más de lo debido a lo largo del año, la Agencia Tributaria devolverá la diferencia en la declaración de la renta.
Porcentajes Mínimos de Retención
Por regla general, existen unas cantidades mínimas que siempre se descuentan en función de la cuantía de la pensión:
- Las pensiones más bajas, de hasta 12.000 euros anuales, estarán sujetas a una retención del 1%.
- Si la pensión oscila entre los 12.001 y los 18.000 euros anuales, la retención mínima aumentará al 2,61%.
Estos porcentajes son orientativos, ya que la retención final dependerá de los mínimos personales y familiares del pensionista. Para conocer exactamente qué retención se aplicará a una pensión concreta, se recomienda utilizar la calculadora de retenciones de la Agencia Tributaria.
Obligación de Declarar la Renta para Pensionistas
Al igual que se practican retenciones por IRPF en las pensiones de jubilación, los pensionistas se ven obligados a realizar la declaración de la renta en términos similares a los de cualquier otro contribuyente. Las retenciones son adelantos que se realizan a Hacienda todos los meses y que después se tienen en cuenta en la declaración anual.
Límites para la Declaración de la Renta
No todas las personas que cobran una pensión de jubilación tienen que presentar la declaración de la renta. Los límites son los siguientes:
- Los jubilados que cobren menos de 22.000 euros de pensión de jubilación al año y no tengan otros pagadores no están obligados a presentar la declaración de la renta por rendimientos del trabajo.
- Este límite desciende hasta los 15.876 euros si perciben algún otro ingreso por encima de los 1.500 euros anuales procedente de otros pagadores.
- En el caso de percibir una pensión de jubilación no contributiva, no será obligatorio realizar la declaración de la renta.
Situaciones Especiales para la Declaración de la Renta
Existen matizaciones importantes para los jubilados:
- Si perciben otra pensión del extranjero o realizan rescates de planes de pensiones, los importes recibidos se calificarán como rendimientos del trabajo y, por tanto, serán ingresos procedentes de un segundo pagador (o sucesivos).
- En el caso de rescatar un plan de pensiones, ya sea total o parcialmente, será obligatorio realizar la declaración de la renta si la cantidad rescatada supera los 1.500 euros y se perciben más de 15.876 euros anuales en rendimientos del trabajo.
- Si el importe rescatado es inferior a 1.500 euros, pero la suma anual de todos los rendimientos del trabajo supera los 22.000 euros, también se estará obligado a presentar la declaración.
- Para las pensiones del extranjero, es recomendable consultar si existe convenio específico con el país de la entidad pagadora. Es probable que la entidad extranjera no opere en España y, por lo tanto, no esté obligada a retener el IRPF, salvo que un convenio indique lo contrario.
Si se tienen dos pagadores, es decir, si el pensionista recibe dinero de la Seguridad Social y de otra entidad pública o privada (como un plan de pensiones), en este caso sí se debe presentar la declaración de la Renta, independientemente del importe total percibido, si la suma de los ingresos de todos los pagadores supera los 22.000 euros anuales.
Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)
El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) es una cotización adicional en vigor desde 2023. Se aplica a todos los regímenes y en todos los supuestos en los que se cotice por la contingencia de jubilación. Esta cotización la pagan tanto los trabajadores como las empresas.
El porcentaje del MEI se incrementa progresivamente: en 2025 pasará del 0,7% al 0,8% y se prevé que alcance el 1,2% en 2029. La cuantía exacta de la aportación varía dependiendo de la base de cotización de cada trabajador. El porcentaje del MEI que corresponde al trabajador se multiplica por su base de cotización por contingencias comunes en cada nómina, y el resultado se descuenta del salario percibido.
Esta cotización se creó para reforzar el Fondo de Reserva de la Seguridad Social ("hucha de las pensiones") y afrontar los años en los que se jubilará la generación del baby boom. El Fondo de Reserva, que en 2018 contaba con apenas 2.100 millones de euros, ha aumentado significativamente gracias a estas aportaciones.
Bases de Cotización y Cálculo de Pensiones
Las Bases de Cotización son la base sobre la cual se calculan las cotizaciones a la Seguridad Social. Estas bases determinan la cuantía de las pensiones contributivas, como la pensión de jubilación, viudedad/orfandad, e incapacidad temporal o permanente, así como las prestaciones de maternidad, paternidad y desempleo.
El 4,7% del salario bruto mensual de un trabajador se puede destinar directamente a su jubilación, aplicado sobre la base de cotización, que incluye el salario base más complementos. El empleador también contribuye con un porcentaje significativo de la base de cotización, que no se descuenta del salario del trabajador.
La forma más directa de saber cuánto se está cotizando para la jubilación es revisar la nómina cada mes, donde deben aparecer desglosadas las bases de cotización y los porcentajes aplicados. El historial de cotizaciones, que detalla las empresas en las que se ha trabajado y las bases cotizadas, también es una fuente de información valiosa.
Límites de las Bases de Cotización
Cada categoría profesional tiene unos límites, tanto mínimos como máximos, fijados anualmente en los Presupuestos Generales del Estado. Estos límites aseguran que las cotizaciones se realicen dentro de parámetros justos y equitativos para todos los trabajadores.
Cálculo de la Base Reguladora
La base reguladora es un componente clave en el cálculo de la pensión de jubilación contributiva. Su cálculo ha ido evolucionando y se prevé que siga haciéndolo:
- Hasta 2025: La base reguladora será el cociente resultante de dividir por 350 las bases de cotización de los últimos 300 meses anteriores al mes previo al hecho causante.
- De 2026 a 2040: Se considerará la base más beneficiosa entre el cálculo anterior y el cociente resultante de dividir por 378 las 324 bases de cotización de mayor importe en los 348 meses previos al hecho causante.
- A partir de 2041: El cálculo se basará en cocientes que dividen un número creciente de bases de cotización por un número creciente de meses, adaptándose a periodos de cotización más largos (por ejemplo, en 2041 se dividirá por 357 las bases de cotización de los 306 meses previos).
Cuando la obligación de cotizar solo existe durante una parte del mes, se procede a la integración de los períodos no cotizados con la base mínima de cotización aplicable en ese momento. Si no existen bases de cotización en el año anterior, se tomarán las del primer año en que existan.
Complemento de Brecha de Género
El complemento de pensiones contributivas para la reducción de la brecha de género sustituye al complemento por maternidad. Cada hijo puede generar derecho a este complemento para uno de los progenitores, aquel que perciba pensiones públicas de menor cuantía. La cuantía está limitada a cuatro veces el importe mensual fijado por hijo.
Otras Pensiones y Prestaciones Exentas de IRPF
Si bien las pensiones de jubilación están sujetas a IRPF, existen otras pensiones y ayudas que están totalmente exentas:
- Pensiones derivadas de actos de terrorismo.
- Ayudas percibidas por los afectados por el virus de inmunodeficiencia humana (VIH), reguladas en el Real Decreto-ley 9/1993.
- Pensiones en favor de quienes sufrieron lesiones o mutilaciones durante la Guerra Civil.
- Pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del Régimen de Clases Pasivas, siempre que inhabiliten por completo para cualquier profesión u oficio.
- Pensiones de orfandad.
CÓMO SE CALCULA LA PENSIÓN DE JUBILACIÓN
Planificación para la Jubilación
Dado que la pensión pública puede no ser suficiente para mantener el nivel de vida deseado, es crucial empezar a prepararse para la jubilación con antelación. Entender la cantidad de la nómina destinada a la cotización para la jubilación es fundamental para tomar decisiones informadas sobre el futuro financiero.
Los seguros de vida, aunque no sustituyen la pensión, pueden ofrecer un respaldo económico adicional y ayudar a mantener el nivel de vida en momentos de necesidad, complementando las aportaciones a la base de cotización.