Desde el año 2018, la ley establece la obligatoriedad de cotizar para la pensión a todos los trabajadores que emiten boletas de honorarios. Esta medida tiene como objetivo garantizar el acceso a la seguridad social, permitiendo a los trabajadores independientes acceder a pensiones de vejez, invalidez y sobrevivencia, además de prestaciones preventivas, atención médica, licencias médicas y subsidios por incapacidad laboral.
¿Quiénes están obligados a cotizar?
La obligación recae sobre los trabajadores que emiten boletas de honorarios por un monto anual igual o mayor a 5 ingresos mínimos mensuales. Deben cumplir con este requisito quienes se encuentren a más de 10 años de la edad legal de jubilación (hombres menores de 55 años y mujeres menores de 50 años al 1 de enero de 2018).
Existen excepciones específicas para quienes no están obligados:
- Personas ya pensionadas por vejez, vejez anticipada o invalidez total.
- Trabajadores que ya cotizan como dependientes por el tope imponible.
- Mujeres de 50 años o más y hombres de 55 años o más al 1 de enero de 2018.
El proceso de pago y la Operación Renta
El pago de las cotizaciones se realiza de forma anual durante el mes de abril, en el marco de la Declaración de Impuesto a la Renta ante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Las cotizaciones se financian con cargo al monto disponible para la devolución de impuestos, es decir, con la retención tributaria de las boletas emitidas durante el año.
Es importante destacar que, desde 2020, la retención de impuestos ha experimentado un aumento gradual para financiar estas obligaciones, alcanzando un 15,25% en 2026 y proyectándose hasta un 17% en 2028.
Cobertura Total vs. Cobertura Parcial
Hasta el año 2028, la ley contempla un período de implementación gradual que permite a los trabajadores elegir entre dos modalidades:
Cobertura Total
Quienes optan por esta modalidad destinan el 100% de su retención de impuestos para el pago de cotizaciones. Esto permite:
- Obtener el pago de licencias médicas considerando el total de la renta.
- No ver mermados los ingresos durante períodos de incapacidad laboral.
- Generar una mayor pensión futura al cotizar por el total de los ingresos.
Cobertura Parcial
En este régimen, los trabajadores cotizan por una renta imponible menor que varía año a año. Si bien permite acceder a parte de la devolución de impuestos, tiene consecuencias directas:
- Las licencias médicas se calculan sobre la renta imponible reducida, generando una baja en los ingresos.
- La cotización para pensiones se ve mermada, impactando negativamente en el monto de la jubilación futura.
Beneficios de seguridad social
Al cotizar, el trabajador independiente accede a una red de protección integral:
- Seguro Social contra Riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP): Cubre prestaciones médicas, rehabilitación y subsidios.
- Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS): Protege ante situaciones de incapacidad o fallecimiento.
- Seguro de Acompañamiento de Niños y Niñas (Seguro SANNA): Permite ausentarse justificadamente para cuidar a hijos con condiciones graves de salud.
- Asignación Familiar: Permite solicitar el reconocimiento de cargas familiares ante el Instituto de Previsión Social (IPS).
COMO PAGAR El IVA IMPUESTO MENSUAL F-29 SII CHILE
Consideraciones para trabajadores dependientes e independientes
Quienes trabajan de manera dependiente y además emiten boletas de honorarios deben cotizar mensualmente sobre su ingreso dependiente y anualmente sobre sus honorarios. Si ambas cotizaciones superan el tope imponible, los excedentes son devueltos por las instituciones correspondientes (AFP, ISAPRE o FONASA).
Para revisar el estado de los pagos, los usuarios deben ingresar al sitio web del SII con su Clave Tributaria o ClaveÚnica para descargar el comprobante de pago de cotizaciones. En caso de dudas sobre la cobertura o el cálculo, se recomienda utilizar el simulador de cotización disponible en las plataformas oficiales.