El Ahorro Previsional Voluntario (APV) es un aporte adicional que realiza el afiliado con el objetivo principal de aumentar su ahorro previsional o generar un ahorro a largo plazo. Es una herramienta flexible que permite al trabajador decidir cuándo ahorrar, siendo una estrategia clave para mejorar la pensión futura.
Regímenes tributarios del APV
Al optar por el ahorro voluntario, el sistema permite elegir entre dos regímenes tributarios, los cuales determinan los beneficios y la carga fiscal al momento del retiro:
- Régimen A: El trabajador no hace uso del beneficio tributario al momento de aportar. A cambio, el Estado entrega una bonificación fiscal anual del 15% de lo ahorrado, con un tope de 6 UTM al año, siempre que el ahorro se destine a pensión. Al retirar los fondos, solo se tributa por la rentabilidad generada.
- Régimen B: Los aportes se rebajan de la base imponible del impuesto único de segunda categoría, lo que puede significar un menor pago de impuestos o una devolución en la Operación Renta. Al momento del retiro, se paga impuesto según las tasas vigentes, incluyendo un cargo adicional si corresponde.
Comparativa de beneficios
| Característica | Régimen A | Régimen B |
|---|---|---|
| Beneficio al aportar | Bonificación fiscal del 15% | Rebaja de base imponible |
| Tributación al retiro | Solo sobre la rentabilidad | Impuesto único (con cargo adicional) |
| Condición de bonificación | Destinar ahorro a pensión | No aplica |
Efectos de retirar el APV antes de pensionarse
Es posible realizar retiros de los depósitos de APV antes de jubilar, ya sea para adelantar la jubilación, por cesantía o por necesidad personal. Sin embargo, el retiro anticipado conlleva consecuencias específicas según el régimen seleccionado:
- Retiro en Régimen A: Se pierde la bonificación del 15% otorgada por el Estado (más la rentabilidad generada por esta). Dado que el dinero ya pagó impuestos, no se paga un extra por el retiro, a menos que la rentabilidad supere las 30 UTM, caso en el cual se tributará por el excedente.
- Retiro en Régimen B: Al ser dinero que no pagó impuestos al ahorrarse, si se retira deberá tributar. Además, se aplica un cargo adicional que oscila entre el 3% y el 7% sobre la tasa de impuesto global complementario.
Consideraciones importantes sobre el ahorro
La rentabilidad obtenida en el pasado por los fondos no garantiza resultados futuros, ya que los valores de las cuotas son variables y fluctuantes. Es fundamental informarse sobre las características esenciales de la inversión mediante el reglamento interno de la institución.
Los trabajadores pueden cambiar de régimen tributario manifestando su voluntad a través de un formulario, físico o electrónico, en su entidad respectiva. Asimismo, el sistema es flexible: si el trabajador deja de hacer aportes, la cuenta no se cierra, sino que permanece sin movimientos mientras continúa rentando según los fondos elegidos.
CAMBIO DE RÉGIMEN TRIBUTARIO SUNAT 2025
Finalmente, cabe destacar que la bonificación fiscal de cargo del Estado procederá respecto a cotizaciones voluntarias y depósitos de APV que no superen, en su conjunto, diez veces el total de las cotizaciones obligatorias anuales del trabajador. Con la reforma de pensiones vigente, el ahorro voluntario se consolida como una estrategia indispensable para complementar la pensión y optimizar la carga impositiva personal.